“人(ren)社部：個(ge)人(ren)養老金(jin)領取時需(xu)繳納個(ge)稅”的消息近日成為熱點。

6月24日，北京市稅務局12366納稅繳費服務熱線回應納稅人咨詢，表示大家退休后按月領取的基本養老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個人所得稅。

很多人網友表示“我(wo)們將來領(ling)養老金的時(shi)候還要(yao)交稅？”實際(ji)上(shang)，不少人沒有(you)搞清(qing)基本養老金和個(ge)人養老金的區(qu)別，對這個(ge)問題產生了誤解。

要納稅的養老(lao)金不是“基(ji)本養老(lao)金”

“人社部：個人養老金領取時需繳納個稅”的消息源于人社部在微信公眾號的“人社日課”欄目。6月24日的“人社日課”解答了一個問題——個人養老金投資收益部分需要按照3%納稅嗎？回答是：按照《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》政策規定，個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。

“發工資的時候不是已經交過稅了嗎？”“這不是重復收稅嗎？”“養老金有差異，不應該分高低劃檔嗎？”……很多網友在評論區表示了對個人養老金需要納稅的疑惑。也有一些比較明白的網友指出：“這是個人養老金，自己另外買的，跟上班公司和你共同出錢買的養老保險不是一個東西。”

記者了解到，確實有些網友對個人養老金產生了誤解，他們將個人養老金與基本養老金混(hun)淆了。人(ren)們(men)通常(chang)所說的養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)是指企業職工基本養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險在參保(bao)人(ren)退(tui)休(xiu)時所發放的待遇，這種保(bao)險是我國養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險制(zhi)度的第(di)一支柱，由職工的工作(zuo)單位(wei)和職工分別繳費，每月在工資里直接扣(kou)除，退(tui)休(xiu)時按(an)月領取養(yang)老(lao)(lao)金(jin)(jin)。

個人養(yang)(yang)老金是(shi)2022年才啟動實施(shi)的，是(shi)政(zheng)府(fu)政(zheng)策支持、個人自(zi)愿(yuan)參加(jia)、市(shi)場化運營的補充(chong)養(yang)(yang)老保險(xian)制(zhi)度，是(shi)我國養(yang)(yang)老保險(xian)體系的第三(san)支柱(zhu)。

個(ge)人養老金領(ling)取時按(an)3%計稅并(bing)非(fei)新政

在個(ge)人(ren)養(yang)老金政(zheng)策剛剛出臺時，人(ren)社部曾進行(xing)過詳細解讀：個(ge)人(ren)養(yang)老金繳費上限起(qi)步為(wei)每年12000元，并根(gen)據經(jing)濟(ji)社會發展水平、多層次養(yang)老保(bao)險(xian)體(ti)系發展情況等(deng)因素適(shi)時調整(zheng)。個(ge)人(ren)養(yang)老金資(zi)金賬戶內資(zi)金用于(yu)購(gou)買符合(he)規定的銀行(xing)理財、儲(chu)蓄(xu)存款(kuan)、商業養(yang)老保(bao)險(xian)、公募基金等(deng)金融產(chan)品，由參(can)加人(ren)自(zi)主選擇。參(can)加人(ren)達到領取基本養(yang)老金年齡等(deng)條件后，可(ke)以(yi)(yi)按月、分次或者一(yi)次性領取個(ge)人(ren)養(yang)老金，并歸集至本人(ren)社會保(bao)障卡。參(can)加人(ren)死(si)亡(wang)后，其(qi)個(ge)人(ren)養(yang)老金資(zi)金賬戶中的資(zi)產(chan)可(ke)以(yi)(yi)繼承。

如果用比較通俗的話來解釋，個人養老金可以簡單理解為：我們年輕時每年投入一定資金，由政府進行政策支持，進行市場化運作，產生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養老金的方式領取出來。但與儲蓄不同的是，它的用途是養老，而且不能提前支取。

“個人養老金領取時(shi)，本金和(he)投資收益還要按照(zhao)3%計稅”也并非新政，而是這(zhe)項政策出臺之初就明確(que)提出的。

個(ge)人(ren)養老金(jin)還(huan)要交稅(shui)那還(huan)劃算嗎

很多網友疑(yi)惑：如果還要(yao)交稅，那我參(can)加個人養老金還劃算嗎？

其實，個人養老金在繳納時是可以節稅的。按照《關(guan)于個人(ren)(ren)養老金(jin)有(you)關(guan)個人(ren)(ren)所得稅(shui)政策(ce)的公(gong)告》的規定，個人(ren)(ren)養老金(jin)可以(yi)在稅(shui)前按照實際(ji)繳(jiao)(jiao)(jiao)存(cun)(cun)金(jin)額(e)扣除，每年(nian)(nian)扣除的限額(e)是(shi)1.2萬(wan)元(yuan)。舉例來(lai)(lai)說：假(jia)設個人(ren)(ren)年(nian)(nian)收入30萬(wan)元(yuan)，全年(nian)(nian)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)社(she)保公(gong)積金(jin)6萬(wan)元(yuan)，按照每年(nian)(nian)1.2萬(wan)元(yuan)的限額(e)來(lai)(lai)交個人(ren)(ren)養老金(jin)。那么，在未進(jin)行(xing)個人(ren)(ren)養老金(jin)繳(jiao)(jiao)(jiao)存(cun)(cun)前，年(nian)(nian)度(du)應(ying)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)的個稅(shui)為：（30萬(wan)元(yuan)-6萬(wan)元(yuan)-6萬(wan)元(yuan)）x 20%-16920元(yuan)（速(su)算扣除數(shu)）=19080元(yuan)；在繳(jiao)(jiao)(jiao)存(cun)(cun)之后(hou)，應(ying)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)個稅(shui)是(shi)（30萬(wan)元(yuan)-6萬(wan)元(yuan)-6萬(wan)元(yuan)-1.2萬(wan)元(yuan)）x 20%-16920元(yuan)=16680元(yuan)，年(nian)(nian)度(du)內節稅(shui)2400元(yuan)。

很多人可能還(huan)會疑惑：個人養老(lao)金(jin)雖(sui)然在購買時(shi)享受了(le)稅(shui)收(shou)優惠，但領(ling)取時(shi)還(huan)要按照(zhao)3%計稅(shui)。這“一(yi)來一(yi)回”，還(huan)劃(hua)算嗎？

我們可以這么計(ji)算一下：假(jia)設納稅(shui)(shui)人目前適用(yong)稅(shui)(shui)率為10%，按照每年12000元繳(jiao)(jiao)(jiao)納享受(shou)稅(shui)(shui)收(shou)優惠，則每年可減(jian)少當期稅(shui)(shui)費1200元，本金(jin)12000元在(zai)提(ti)取時繳(jiao)(jiao)(jiao)納個(ge)稅(shui)(shui)360元，這樣算來，減(jian)少個(ge)稅(shui)(shui)840元。所(suo)以，在(zai)繳(jiao)(jiao)(jiao)稅(shui)(shui)方面是(shi)劃算的。

有些人會(hui)簡(jian)單地理(li)解成(cheng)：購買(mai)時(shi)節稅(shui)10%，領(ling)取時(shi)繳(jiao)稅(shui)3%，所(suo)以中間可以“賺”個7%的(de)(de)差價(jia)。其實(shi)這么理(li)解不太準確(que)——因(yin)為(wei)個人養老(lao)金在提取時(shi)還(huan)會(hui)享受到長(chang)期(qi)投資(zi)的(de)(de)收(shou)(shou)益。所(suo)以不能(neng)簡(jian)單地理(li)解為(wei)中間享受了7%的(de)(de)稅(shui)收(shou)(shou)惠差，還(huan)應(ying)預計長(chang)期(qi)投資(zi)所(suo)產生的(de)(de)綜合收(shou)(shou)益。

退休后(hou)領取企(qi)業年金，需繳納個人所得稅嗎？

企業年金指企業及其職工在依法參加(jia)基本(ben)(ben)養(yang)(yang)老保險的(de)(de)基礎(chu)上(shang)，自主(zhu)建立的(de)(de)補充(chong)養(yang)(yang)老保險制度。企(qi)(qi)業年(nian)(nian)金所需(xu)費用(yong)由企(qi)(qi)業和(he)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)個(ge)(ge)人共同繳(jiao)納，企(qi)(qi)業繳(jiao)費每年(nian)(nian)不超過(guo)本(ben)(ben)企(qi)(qi)業職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資總額(e)的(de)(de)8%，企(qi)(qi)業和(he)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)個(ge)(ge)人繳(jiao)費合計不超過(guo)本(ben)(ben)企(qi)(qi)業職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資總額(e)的(de)(de)12%，具體所需(xu)費用(yong)由企(qi)(qi)業和(he)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)一方協商確定，職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)個(ge)(ge)人繳(jiao)費由企(qi)(qi)業從職(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)個(ge)(ge)人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資中(zhong)代(dai)扣代(dai)繳(jiao)。

• 怎么查詢個人的企業年金賬戶信息？

職工個人(ren)可以通(tong)過用人(ren)單位向(xiang)受(shou)托人(ren)咨詢(xun)(xun)公開查詢(xun)(xun)方式，也可以直(zhi)接向(xiang)受(shou)托人(ren)咨詢(xun)(xun)。通(tong)常受(shou)托人(ren)會通(tong)過APP、微信小程序(xu)、微信服務號(hao)等(deng)方式，向(xiang)職工個人(ren)提供(gong)自助查詢(xun)(xun)界面。

• 退休后領取企業年金，需要繳納個人所得稅嗎？

需要。個人(ren)達到國家規定的(de)(de)退休年齡，按月(yue)領(ling)取(qu)的(de)(de)年金全額(e)按照“工資(zi)、薪金所(suo)得(de)”項目適用(yong)的(de)(de)稅率，計征(zheng)個人(ren)所(suo)得(de)稅；按年或按季領(ling)取(qu)的(de)(de)年金，平均(jun)分攤計入各(ge)月(yue)，每月(yue)領(ling)取(qu)額(e)全額(e)按照“工資(zi)、薪金所(suo)得(de)”項目適用(yong)的(de)(de)稅率，計征(zheng)個人(ren)所(suo)得(de)稅。

如果之前繳(jiao)付的年金單位繳(jiao)費和個人繳(jiao)費存在已經繳(jiao)納(na)個人所得(de)稅的部分，扣除(chu)該部分后(hou)就其余(yu)額(e)計(ji)算繳(jiao)納(na)個人所得(de)稅。

• 退休了，原單位倒閉了，去哪里領取之前交的企業年金？

原單(dan)位(wei)倒閉(bi)，企(qi)業(ye)年金計劃終止時，職工企(qi)業(ye)年金個人賬戶(hu)應當轉入原法人受(shou)托機構發(fa)起的(de)集合(he)計劃設(she)置的(de)保留賬戶(hu)統一管理。職工退(tui)休(xiu)后可(ke)直接向法人受(shou)托機構申請領(ling)取企(qi)業(ye)年金待遇(yu)。

保姆級退稅攻略來(lai)了

• 退稅時間：3月1日至6月30日是辦理退稅的黃金時段。要是你想在3月1日至3月20日辦理，得在2月21日至3月20日每天6:00—22:00，登錄“個人所得稅”APP預約，就像搶熱門演唱會門票一樣，先到先得。3月21日之后就不用預約啦，隨時都能辦理。但一定要記住，6月30日是截止日期，要是逾期，不僅拿不到退稅，要是還得補稅，那每天還得加收0.05%的滯納金，這可不劃算！
• 哪些人要申報：年收入超過12萬元，并且補稅金額大于400元的打工人，或者預繳稅款比實際應納稅額多的，這兩類人必須辦理退稅申報，這可是關乎咱們錢包的大事，千萬別錯過。要是年收入小于等于12萬元，補稅小于等于400元，或者預繳稅額和應繳稅額一樣，那就不用折騰。

21財(cai)經客戶端(duan)綜合自(zi)人力資源社會保障部、國家稅(shui)務(wu)總局北京(jing)市稅(shui)務(wu)局、21財(cai)料、北京(jing)日報