21世紀經濟報道記者 陳植 上海報道
AI大模型技(ji)術的(de)興起，將(jiang)給企業財務管理“數智(zhi)化”進程帶來(lai)多大的(de)新沖擊，備受業界關注。
上海國家會計(ji)學(xue)院院長盧文彬在2024世界(jie)人工智(zhi)能大會智(zhi)能財務論壇期(qi)間表示，以大語言模型為(wei)代表的新一(yi)(yi)代人工智(zhi)能技術，又進一(yi)(yi)步打開人們對(dui)財務管理變革的想象空間。財務管理作為(wei)企業(ye)管理的核心環(huan)節(jie)，正在經歷(li)一(yi)(yi)場(chang)前(qian)所未(wei)有的智(zhi)能化和數字化轉型。
匯付天(tian)下董(dong)事長(chang)兼CEO周曄(ye)向記者指出，隨著AI大模型與企(qi)(qi)業財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)日益融(rong)合，可(ke)以(yi)暢(chang)想的(de)是，未來的(de)財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)“數智(zhi)(zhi)化”將(jiang)是一個一個智(zhi)(zhi)能體(ti)連接的(de)世界，快速將(jiang)軟(ruan)件替代。與此同時，RAG（檢索增強生成）將(jiang)轉變到(dao)Agent（智(zhi)(zhi)能體(ti)），所有的(de)企(qi)(qi)業財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)流程(cheng)都可(ke)以(yi)自動(dong)編排(pai)，從而實現“超級自動(dong)化”。在這種趨勢下，企(qi)(qi)業財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)從復式(shi)記賬(zhang)到(dao)財(cai)務自動(dong)化，是可(ke)以(yi)預期的(de)過程(cheng)。
記者(zhe)多方了解到，越(yue)來越(yue)多大型企(qi)業已開始將AI大模型技術(shu)應用(yong)在企(qi)業財務管(guan)理數智化構(gou)架搭建層面。
一(yi)位央企(qi)(qi)總會(hui)計師向記(ji)者透露，近期，企(qi)(qi)業(ye)探索通(tong)過AI大模型(xing)技術生(sheng)成(cheng)“決算(suan)財(cai)務情況(kuang)說明書”——通(tong)過搭建財(cai)務資料知識庫等方式，初步(bu)實(shi)現(xian)相關報告(gao)自(zi)動生(sheng)成(cheng)。但(dan)是，就AI生(sheng)成(cheng)結果而言，數據出錯(cuo)、內容偏(pian)差等問題(ti)依然(ran)普遍存(cun)在(zai)，暫時無(wu)法(fa)將AI大模型(xing)技術應用(yong)在(zai)實(shi)際工(gong)作。
他向記者舉例說，就財(cai)務報告AI生成(cheng)驗證測試(shi)而(er)言，企業(ye)主要遇到“查(cha)詢(xun)(xun)結(jie)果為(wei)空（由(you)于(yu)生成(cheng)SQL無法執行或查(cha)詢(xun)(xun)出錯導(dao)致(zhi)數據為(wei)NuLL）”、“數據格式不正確”、“分析內容(rong)偏差較大（只(zhi)能(neng)基于(yu)通用財(cai)務分析方向進行提示，無法準確定性原因）”等問題。
金(jin)蝶(die)集(ji)團董(dong)事會主席兼CEO徐少春指(zhi)出，歷(li)經30多(duo)年發(fa)展(zhan)，企(qi)(qi)業會計(ji)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)已經歷(li)會計(ji)電算化(hua)(hua)、會計(ji)信息(xi)化(hua)(hua)、財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)云化(hua)(hua)，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)智能(neng)化(hua)(hua)等多(duo)個階段。其中，智能(neng)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)時代最令人興奮。因為AI大模(mo)型技術(shu)的發(fa)展(zhan)，正給企(qi)(qi)業財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理框架(jia)及(ji)內容帶來巨大的影響與(yu)變(bian)化(hua)(hua)。比如財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理價值模(mo)型從陀螺型向(xiang)沙漏(lou)型轉變(bian)，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)人員在計(ji)劃與(yu)控制領(ling)域從依(yi)賴經驗預(yu)測(ce)轉向(xiang)精準(zhun)預(yu)測(ce)，企(qi)(qi)業經營決策(ce)從財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)數據專享轉向(xiang)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)信息(xi)普惠與(yu)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)信息(xi)賦(fu)能(neng)等。但(dan)是(shi)，AI大模(mo)型技術(shu)要(yao)助(zhu)力(li)企(qi)(qi)業財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理智能(neng)化(hua)(hua)程度“更(geng)上一(yi)層樓”，仍需邁過多(duo)重挑戰。
中國(guo)石油化工集團有限(xian)公司總會計(ji)師張(zhang)少峰指出，通(tong)過一段時間實踐，他們發現AI大(da)(da)模型(xing)(xing)技(ji)術在推動企業財務管(guan)理(li)數智化轉(zhuan)型(xing)(xing)方面，仍需(xu)解決(jue)五大(da)(da)問題，分別(bie)是理(li)論(lun)構建、大(da)(da)模型(xing)(xing)應用(yong)職責邊界設定、數據治(zhi)理(li)、技(ji)術匹(pi)配、人才培養(yang)。
大模型推動財務管理數智化業態巨大變革
周曄告訴記(ji)者，在企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)數字化(hua)時代，企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)管(guan)理(li)(li)主要通過云(yun)端的眾多軟件微(wei)服務(wu)進(jin)行協同工作，令他一度(du)相信“未來的企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)管(guan)理(li)(li)是軟件的世(shi)界”。
“今(jin)年起，我突然發現AI大(da)模型(xing)也開始做一些嚴肅(su)的事情，例如RAG（檢索(suo)增強生(sheng)成(cheng)）技術從(cong)回(hui)答事實(shi)性問(wen)題，升級為通過LLM（多(duo)模態大(da)模型(xing)）任務(wu)規劃與工(gong)具使用能(neng)力，擴(kuo)展(zhan)為RAG引(yin)擎與工(gong)具；基于LLM Agent（智(zhi)能(neng)體(ti)）構建Agentic RAG，完(wan)成(cheng)更多(duo)對于多(duo)文檔、多(duo)類(lei)型(xing)的知識類(lei)任務(wu)；AI Agent開始可以(yi)自(zi)決(jue)策，調用不(bu)同(tong)任務(wu)的API以(yi)及知識，生(sheng)成(cheng)企業需要的結果，最終實(shi)現財(cai)務(wu)管理(li)超級自(zi)動(dong)化(hua)等。”他(ta)向記(ji)者指出。這令(ling)他(ta)突然意識到，在不(bu)遠的將來，如果RAG實(shi)現向Agent的轉(zhuan)變，所(suo)有的財(cai)務(wu)管理(li)流程都可以(yi)自(zi)動(dong)編排，令(ling)整個企業財(cai)務(wu)管理(li)從(cong)復式記(ji)賬(zhang)轉(zhuan)向財(cai)務(wu)管理(li)超級自(zi)動(dong)化(hua)。
“這意味著(zhu)企業財富管理數智化也迎來新的(de)(de)巨大(da)變革。”周(zhou)曄(ye)指出(chu)。比如在財務對(dui)賬環(huan)節，以往企業財務人員(yuan)廣泛使用數據連(lian)接器解決對(dui)賬工作，如今通(tong)過基于AI大(da)模型的(de)(de)Agentic RAG，企業不同渠道(dao)的(de)(de)營(ying)收(shou)、供應鏈收(shou)付款都可能完全通(tong)過大(da)模型自動化處理與數據對(dui)齊，在秒級時間內自動生成(cheng)對(dui)賬憑證(zheng)。
金蝶集團董事(shi)會主席兼(jian)CEO徐少(shao)春對此感(gan)同身(shen)受。
他(ta)透(tou)露，現代(dai)企業的財務(wu)(wu)管理框架，主要(yao)分成三個體(ti)系，一是支撐體(ti)系，主要(yao)涵蓋數據、流(liu)程和協同，以及組(zu)織、人才、文化和領導力(li)；二是記錄體(ti)系，主要(yao)負責財務(wu)(wu)核算(suan)與(yu)運營(ying)；三是“作戰體(ti)系”，包括企業財務(wu)(wu)計劃與(yu)控(kong)制、管理信息(xi)、外(wai)部報(bao)告(gao)、專家服務(wu)(wu)等。這(zhe)三大(da)財務(wu)(wu)管理體(ti)系的最終目的是提升價值創造能力(li)，隨(sui)著AI大(da)模型(xing)與(yu)財務(wu)(wu)管理體(ti)系的日益(yi)融合(he)，它給后者正(zheng)帶來多重巨大(da)變革。
一是財(cai)務管理(li)價值(zhi)模型(xing)(xing)(xing)從陀(tuo)螺型(xing)(xing)(xing)向沙漏(lou)型(xing)(xing)(xing)轉變。具體(ti)而(er)言，處于陀(tuo)螺模型(xing)(xing)(xing)中間(jian)位置的(de)財(cai)務核算及運營(ying)，已被大模型(xing)(xing)(xing)等人工智能技術替代，導(dao)致企業(ye)會計(ji)人員的(de)崗位與職(zhi)責發生(sheng)改(gai)變。沙漏(lou)模型(xing)(xing)(xing)的(de)出現，意(yi)味著“兩(liang)頭大中間(jian)小”，即企業(ye)的(de)“作戰體(ti)系”與“支(zhi)撐體(ti)系”日益(yi)強(qiang)大，給(gei)企業(ye)創造的(de)整體(ti)價值(zhi)越高。
二(er)是從經驗預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)到AI精(jing)(jing)準預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)。未來，AI大模型將令企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)人員在財(cai)(cai)務(wu)(wu)計劃控制方(fang)面，從依賴經驗預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)轉向精(jing)(jing)準預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)。前者就好比傳(chuan)統的(de)沙盤模擬(ni)預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)，但受數據和(he)經驗的(de)限(xian)制，難以(yi)應對日益(yi)復(fu)雜的(de)商業環境(jing)。但在AI時(shi)代，企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)更像是“兵棋推演(yan)”，通過整合大數據相關性分析與深度學(xue)習等AI科(ke)技，在收(shou)入預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)、成(cheng)本預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)、利潤預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)、風險(xian)預(yu)(yu)(yu)測(ce)(ce)方(fang)面變(bian)得更精(jing)(jing)準，且可以(yi)快(kuai)速適應不同的(de)商業環境(jing)變(bian)化與業務(wu)(wu)發展新需要。
三是從數據(ju)專享轉(zhuan)向信(xin)息普(pu)惠和信(xin)息賦(fu)能。可以預見的(de)(de)是，未來AI大模型在洞察分析(xi)與(yu)管理報告方面發揮越來越大的(de)(de)作用，企業管理者與(yu)員(yuan)工不需要(yao)再通過財(cai)務(wu)專員(yuan)獲取信(xin)息，而是直接借助AI助手與(yu)信(xin)息賦(fu)能，進行自助式、探索式的(de)(de)財(cai)務(wu)分析(xi)和經營(ying)決策。
周曄(ye)指出，要讓AI大模型推動企業財(cai)務(wu)管理數智化“更上一層樓”，仍需循序漸進。目前(qian)匯付天下從輕量(liang)級小規(gui)模LMM（多模態大模型）入(ru)手，實現知識(shi)庫文檔查(cha)詢(xun)、個人報銷查(cha)詢(xun)、對公付款查(cha)詢(xun)等功能，未來(lai)逐(zhu)步立足(zu)更多場(chang)景，實現更大范疇的財(cai)務(wu)數據查(cha)詢(xun)以推動財(cai)務(wu)管理超級自動化進程(cheng)。
大模型融入財務管理數智化的五大挑戰
值得注(zhu)意的是，越來越多大(da)型(xing)(xing)企業(ye)開始嘗試將AI大(da)模(mo)型(xing)(xing)融(rong)入企業(ye)財(cai)務管理(li)，推(tui)動(dong)企業(ye)財(cai)務管理(li)數智化步(bu)伐(fa)加快。
張(zhang)少(shao)峰表示(shi)，企業財務管(guan)理數智化的(de)根本目標，是通過人工智能技術的(de)應用，提高(gao)工作效率(lv)和質量。
“我們(men)認(ren)為，通過人工智能(neng)(neng)(neng)技術應用(yong)聚焦財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)的功能(neng)(neng)(neng)性變(bian)革(ge)，可以提高工作(zuo)質量與效果，達到企業的支撐戰略、支持決策、服(fu)務業務、創造價(jia)值、防范風(feng)險等多(duo)重目標。”他指出(chu)。目前中(zhong)國石化提出(chu)基于操作(zuo)層(ceng)、數據(ju)層(ceng)、智能(neng)(neng)(neng)的財(cai)務數智管(guan)(guan)理(li)(li)體(ti)系(xi)，創新建設辰光財(cai)務智能(neng)(neng)(neng)應用(yong)平臺(tai)，實現(xian)智能(neng)(neng)(neng)應用(yong)的集中(zhong)管(guan)(guan)理(li)(li)、共享調用(yong)和(he)遠程投(tou)放，搭建企業級智能(neng)(neng)(neng)應用(yong)生態(tai)，持續(xu)提煉(lian)和(he)分享最佳財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)實踐，推動企業財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)水(shui)平整體(ti)提升。
在他(ta)看(kan)來(lai)，大模型等AI技(ji)術在企(qi)業(ye)(ye)財務管理數智(zhi)化(hua)領域的應用，與(yu)企(qi)業(ye)(ye)之間(jian)引入ERP軟(ruan)件截(jie)然(ran)不(bu)同(tong)。之前引入ERP軟(ruan)件，主要(yao)能跟隨以往的全球(qiu)ERP管理最佳(jia)實踐(jian)進行布(bu)局，如今將大模型技(ji)術應用在企(qi)業(ye)(ye)財務管理諸(zhu)多(duo)環節，則需要(yao)一邊嘗試一邊摸索最佳(jia)實踐(jian)方案。
多位(wei)大型(xing)企業財(cai)(cai)務人員向記(ji)者(zhe)指(zhi)出(chu)(chu)，AI大模型(xing)在企業財(cai)(cai)務管(guan)理數(shu)智化方面的應用征途，將是“道阻且長”。在實際操作環節，AI自動生(sheng)成(cheng)的結論(lun)時常(chang)出(chu)(chu)現(xian)財(cai)(cai)務數(shu)據出(chu)(chu)錯、內(nei)容偏差(cha)較大等問題，甚(shen)至有(you)些AI生(sheng)成(cheng)的財(cai)(cai)務數(shu)據竟然出(chu)(chu)現(xian)“計量單(dan)位(wei)差(cha)錯”。
在(zai)他們(men)看來，當(dang)前AI大(da)模型在(zai)企業(ye)財務管理(li)數智(zhi)化方面的應(ying)用，仍需解決五大(da)問題：
一(yi)是理(li)(li)論(lun)構建，即AI大模(mo)型等(deng)人工智能屬于一(yi)項技(ji)術，要(yao)普及推廣需配套(tao)(tao)建立一(yi)套(tao)(tao)完善的科學理(li)(li)論(lun)支撐，在財務領域(yu)，它同(tong)樣需要(yao)創新一(yi)套(tao)(tao)可參考借鑒的管(guan)理(li)(li)方法，才(cai)能推動人工智能技(ji)術在企業財務管(guan)理(li)(li)領域(yu)的規模(mo)化、高效化應用。
二(er)是(shi)職(zhi)責(ze)(ze)邊界(jie)。人工智能有(you)效應(ying)用(yong)的(de)(de)前提是(shi)多種類(lei)、大規模的(de)(de)數(shu)據。當(dang)企業(ye)數(shu)據應(ying)用(yong)不再劃(hua)分財務(wu)、業(ye)務(wu)、市場類(lei)型(xing)的(de)(de)情況下，財務(wu)管理的(de)(de)職(zhi)責(ze)(ze)該(gai)如何界(jie)定，企業(ye)是(shi)否(fou)應(ying)該(gai)建立統(tong)一的(de)(de)數(shu)據分析(xi)部(bu)門界(jie)定不同的(de)(de)數(shu)據使用(yong)權限(xian)，需要形成一個行(xing)業(ye)統(tong)一的(de)(de)共識。
三(san)是(shi)數(shu)(shu)據(ju)(ju)治理(li)。當前(qian)財(cai)務數(shu)(shu)據(ju)(ju)都(dou)是(shi)企(qi)業(ye)按(an)照(zhao)會計準則統(tong)計加工(gong)的(de)(de)數(shu)(shu)據(ju)(ju)，并非(fei)反映企(qi)業(ye)實際生產經營的(de)(de)事項數(shu)(shu)據(ju)(ju)。但在(zai)數(shu)(shu)據(ju)(ju)分析(xi)領(ling)域(yu)，大數(shu)(shu)據(ju)(ju)分析(xi)需(xu)(xu)要的(de)(de)是(shi)刻畫(hua)管理(li)場景特征(zheng)的(de)(de)、顆粒度更細的(de)(de)事項數(shu)(shu)據(ju)(ju)，這將顛覆(fu)傳統(tong)會計的(de)(de)數(shu)(shu)據(ju)(ju)統(tong)計方式，需(xu)(xu)要解決(jue)各類(lei)數(shu)(shu)據(ju)(ju)的(de)(de)統(tong)計標準、統(tong)計方法以及融合規范等問(wen)題。
四是(shi)技術(shu)匹(pi)配。在財務(wu)、生產、法(fa)律等對企(qi)業經營有重大影(ying)響(xiang)的(de)領域，數(shu)據可(ke)靠性(xing)和可(ke)解釋(shi)(shi)性(xing)是(shi)前提。如(ru)何(he)(he)解決人(ren)機在數(shu)據處理(li)方面(mian)方法(fa)不一(yi)致問題，是(shi)當前企(qi)業探索財務(wu)管理(li)數(shu)智化所碰(peng)到(dao)的(de)最大挑戰(zhan)，比如(ru)大模型(xing)算法(fa)的(de)不可(ke)解釋(shi)(shi)性(xing)與財務(wu)規則精確性(xing)之間的(de)矛盾(dun)如(ru)何(he)(he)解決，專家系統(tong)對清晰知識規則的(de)依賴，與隱形管理(li)經驗難以提煉成(cheng)規則的(de)矛盾(dun)該如(ru)何(he)(he)解決，都需要(yao)找(zhao)到(dao)相應的(de)技術(shu)匹(pi)配解決方案。
五是人(ren)才培(pei)養。企業數(shu)(shu)智(zhi)化(hua)轉(zhuan)(zhuan)型的(de)本質是建立符合(he)數(shu)(shu)智(zhi)時代的(de)數(shu)(shu)據(ju)全生命(ming)周期管(guan)(guan)理和(he)應用(yong)體系。傳(chuan)統的(de)財務(wu)(wu)(wu)專業人(ren)員(yuan)難以(yi)適應財務(wu)(wu)(wu)管(guan)(guan)理數(shu)(shu)智(zhi)化(hua)轉(zhuan)(zhuan)型的(de)要(yao)求，企業需(xu)要(yao)培(pei)養一批具備業財專業知識(shi)、精通(tong)數(shu)(shu)據(ju)分析、熟悉智(zhi)能(neng)技術(shu)的(de)通(tong)才。如何(he)解決人(ren)才培(pei)養斷層問(wen)題，又是企業推動財務(wu)(wu)(wu)管(guan)(guan)理數(shu)(shu)智(zhi)化(hua)急需(xu)解決的(de)挑戰(zhan)。
