普利制藥（300630）1月5日午間突然(ran)公(gong)告(gao)，公(gong)司(si)于1月4日收到(dao)證監會下發的(de)《行政處罰事先告(gao)知書(shu)》（下稱(cheng)“《告(gao)知書(shu)》”），公(gong)司(si)股(gu)票(piao)(piao)可能(neng)被實施重大違法強(qiang)制退(tui)市；同時，按照相(xiang)關規定，公(gong)司(si)股(gu)票(piao)(piao)及其(qi)可轉換(huan)公(gong)司(si)債券于1月6日（星期一(yi)）起停牌(pai)，并于1月7日（星期二）起復牌(pai)。自復牌(pai)之日起，公(gong)司(si)股(gu)票(piao)(piao)被實施退(tui)市風(feng)險警示。上周五(wu)，普利制藥股(gu)價大漲超13%。

值(zhi)(zhi)得注意(yi)的是，本周五（1月3日）普利(li)制藥股價大漲13.36%，收盤報(bao)7.72元(yuan)，目前總市值(zhi)(zhi)34.88億元(yuan)。

嚴重財務造假

根(gen)據(ju)1月(yue)5日普利制藥收到的《告知書》，普利制藥存在多項違(wei)法事實(shi)。

2021年(nian)至(zhi)2022年(nian)，普利(li)制(zhi)藥(yao)(yao)通過(guo)虛構成(cheng)品(pin)(pin)藥(yao)(yao)和(he)原料藥(yao)(yao)銷售(shou)業(ye)務的(de)方式，虛假確認(ren)藥(yao)(yao)品(pin)(pin)銷售(shou)收(shou)(shou)入和(he)利(li)潤。其中，2021年(nian)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)營(ying)(ying)(ying)業(ye)收(shou)(shou)入4.37億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)當年(nian)披(pi)(pi)露(lu)營(ying)(ying)(ying)業(ye)收(shou)(shou)入的(de)28.94%，對(dui)應(ying)營(ying)(ying)(ying)業(ye)成(cheng)本1.29億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)利(li)潤總額3.08億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)當年(nian)披(pi)(pi)露(lu)利(li)潤總額的(de)65.88%；2022年(nian)多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)營(ying)(ying)(ying)業(ye)收(shou)(shou)入4.57億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)當年(nian)披(pi)(pi)露(lu)營(ying)(ying)(ying)業(ye)收(shou)(shou)入的(de)25.28%，對(dui)應(ying)營(ying)(ying)(ying)業(ye)成(cheng)本0.69億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，多(duo)(duo)(duo)計(ji)(ji)利(li)潤總額3.87億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，占(zhan)當年(nian)披(pi)(pi)露(lu)利(li)潤總額的(de)88.27%。

同期，普利制藥將(jiang)其(qi)開展的不具有控制權的乙(yi)酰碘(dian)化物(wu)、碘(dian)化物(wu)(碘(dian)佛醇專(zhuan)用)和(he)酵母抽(chou)提物(wu)貿易業(ye)(ye)務按總額法核(he)算，導(dao)致2021年(nian)多(duo)計營(ying)業(ye)(ye)收(shou)(shou)入0.78億元，占(zhan)當(dang)年(nian)披(pi)露營(ying)業(ye)(ye)收(shou)(shou)入的5.17%，對應營(ying)業(ye)(ye)成本0.78億元；2022年(nian)多(duo)計營(ying)業(ye)(ye)收(shou)(shou)入0.59億元，占(zhan)當(dang)年(nian)披(pi)露營(ying)業(ye)(ye)收(shou)(shou)入的3.28%，對應營(ying)業(ye)(ye)成本0.59億元。

《告知書》表示，綜上，普利(li)制(zhi)藥2021年(nian)(nian)多(duo)(duo)計(ji)(ji)(ji)營業(ye)收(shou)入5.15億(yi)(yi)元，占(zhan)當(dang)(dang)年(nian)(nian)披(pi)露(lu)(lu)營業(ye)收(shou)入的(de)34.11%，對(dui)應營業(ye)成(cheng)本2.07億(yi)(yi)元，多(duo)(duo)計(ji)(ji)(ji)利(li)潤(run)總額(e)3.08億(yi)(yi)元，占(zhan)當(dang)(dang)年(nian)(nian)披(pi)露(lu)(lu)利(li)潤(run)總額(e)的(de)65.88%；2022年(nian)(nian)多(duo)(duo)計(ji)(ji)(ji)營業(ye)收(shou)入5.16億(yi)(yi)元，占(zhan)當(dang)(dang)年(nian)(nian)披(pi)露(lu)(lu)營業(ye)收(shou)入的(de)28.56%，對(dui)應營業(ye)成(cheng)本1.28億(yi)(yi)元，多(duo)(duo)計(ji)(ji)(ji)利(li)潤(run)總額(e)3.87億(yi)(yi)元，占(zhan)當(dang)(dang)年(nian)(nian)披(pi)露(lu)(lu)利(li)潤(run)總額(e)的(de)88.27%。普利(li)制(zhi)藥披(pi)露(lu)(lu)的(de)2021年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)、2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)存在虛假記載(zai)。

時任董事被罰

據悉，證監(jian)會決定對(dui)普利(li)制(zhi)藥責令改正，給予警(jing)告并處以(yi)1000萬(wan)元(yuan)(yuan)罰(fa)款(kuan)；對(dui)時(shi)任(ren)(ren)(ren)董事(shi)(shi)長、總經(jing)理(li)范敏華(hua)罰(fa)款(kuan)500萬(wan)元(yuan)(yuan)，并對(dui)其采取(qu)10年市(shi)場禁(jin)入措(cuo)施；對(dui)時(shi)任(ren)(ren)(ren)普利(li)制(zhi)藥董事(shi)(shi)、副(fu)總經(jing)理(li)、財(cai)務(wu)總監(jian)羅佟凝罰(fa)款(kuan)400萬(wan)元(yuan)(yuan)，并采取(qu)8年市(shi)場禁(jin)入措(cuo)施；對(dui)其他直接責任(ren)(ren)(ren)人員也進行罰(fa)款(kuan)，在120萬(wan)元(yuan)(yuan)至(zhi)150萬(wan)元(yuan)(yuan)區(qu)間不等。

根據前(qian)述《告知書》查明的(de)普(pu)利制藥財務(wu)造假(jia)事實，普(pu)利制藥可能觸及《創(chuang)業(ye)板股票上(shang)市規則(ze)》規定的(de)重大信息披露(lu)違法強制退市情形，即(ji)公(gong)司(si)2021年(nian)、2022年(nian)度“披露(lu)的(de)利潤總額連續(xu)兩(liang)年(nian)均存在虛(xu)假(jia)記載(zai)，虛(xu)假(jia)記載(zai)的(de)利潤總額金額合(he)(he)計(ji)超5億元，且超過該兩(liang)年(nian)披露(lu)的(de)年(nian)度利潤總額合(he)(he)計(ji)金額的(de)50%”。

值得注意的是，上述標(biao)準(zhun)并非2024年4月(yue)發布(bu)的上市規則新(xin)增的重(zhong)大違法強制退市標(biao)準(zhun)，是之前及現行(xing)上市規則多年已明(ming)確(que)的退市標(biao)準(zhun)。

根據(ju)《創業板(ban)股(gu)(gu)票上(shang)市(shi)規(gui)則》相關規(gui)定(ding)，普利制(zhi)藥(yao)股(gu)(gu)票將(jiang)(jiang)于1月(yue)6日(ri)(ri)停(ting)牌(pai)一天，并(bing)自1月(yue)7日(ri)(ri)起被實施退市(shi)風險(xian)警示(shi)，可轉債將(jiang)(jiang)于1月(yue)6日(ri)(ri)停(ting)牌(pai)和暫(zan)停(ting)轉股(gu)(gu)一天。在被實施退市(shi)風險(xian)警示(shi)期(qi)間(jian)，普利制(zhi)藥(yao)需每5個交易日(ri)(ri)披露(lu)1次相關事項進(jin)展并(bing)就(jiu)公司股(gu)(gu)票可能被實施重(zhong)大違法強制(zhi)退市(shi)進(jin)行特別風險(xian)提示(shi)。之后，普利制(zhi)藥(yao)收(shou)到行政處罰決(jue)定(ding)書后，公司股(gu)(gu)票及可轉債將(jiang)(jiang)停(ting)牌(pai)等待最終的終止上(shang)市(shi)決(jue)定(ding)。

退市風險早有預兆，30余次風險提示公告 

2024年4月16日，普利(li)制藥公告收到海(hai)南證(zheng)監(jian)局(ju)對公司采取責令改正行政監(jian)管措施(shi)決定。

根(gen)據公告，現場(chang)檢查(cha)(cha)中，海(hai)南(nan)證(zheng)監局發現公司2021年(nian)(nian)、2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報(bao)(bao)告中營(ying)業收(shou)入、利潤(run)等(deng)財(cai)務信息披(pi)露(lu)不準(zhun)確，要求公司對相關年(nian)(nian)度營(ying)業收(shou)入、利潤(run)等(deng)財(cai)務信息的真(zhen)實(shi)性(xing)、準(zhun)確性(xing)進行自(zi)查(cha)(cha)，并(bing)向海(hai)南(nan)證(zheng)監局提(ti)交書面(mian)整改報(bao)(bao)告，并(bing)將(jiang)視后續檢查(cha)(cha)情況采取進一步措施。之后，公司公告2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)(bao)及(ji)2024年(nian)(nian)一季報(bao)(bao)難產，公司股(gu)票及(ji)可轉債自(zi)2024年(nian)(nian)5月6日起停牌。

2024年5月(yue)8日，因未(wei)在法定(ding)期(qi)限(xian)內披(pi)露2023年年報，普(pu)利(li)制藥遭中國(guo)證監(jian)(jian)會立(li)案調(diao)查。之后(hou)，海南(nan)證監(jian)(jian)局、深圳證券(quan)交易所均(jun)對公司未(wei)按期(qi)披(pi)露定(ding)期(qi)報告事(shi)項作出相(xiang)應行(xing)政處(chu)罰和紀(ji)律處(chu)分。

立案近兩個月后，普(pu)利(li)制藥2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)姍(shan)姍(shan)來遲。2024年(nian)(nian)7月5日(ri)晚間，公司發布2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)、2024年(nian)(nian)一季報(bao)以及關于前期會(hui)計差錯(cuo)更正(zheng)(zheng)及追溯(su)調整的公告，對(dui)多年(nian)(nian)度多項財務數據進行大幅更正(zheng)(zheng)調整。

但上述更正(zheng)事(shi)項(xiang)未得(de)到會(hui)計(ji)師事(shi)務所認可(ke)。公(gong)司2023年(nian)度審(shen)計(ji)機構天健會(hui)計(ji)師事(shi)務所（特殊普通合伙）因無法核實前期差錯更正(zheng)事(shi)項(xiang)是否(fou)完(wan)整(zheng)、更正(zheng)金(jin)額是否(fou)準確(que)，對公(gong)司2023年(nian)年(nian)報出具保留意見的審(shen)計(ji)報告。

普利(li)制藥因此遭遇中國證監會二(er)次(ci)立案。2024年7月7日晚間，公司(si)公告稱，因涉(she)嫌信息披露違(wei)法違(wei)規被中國證監會立案調查。

普(pu)利制(zhi)藥也自2024年7月以來在相(xiang)關(guan)立(li)案調查事項進展暨風險提(ti)(ti)示(shi)公(gong)告(gao)、延期披露會計差錯更正后的(de)專項鑒(jian)證(zheng)或審(shen)計報告(gao)的(de)提(ti)(ti)示(shi)性公(gong)告(gao)、股票交(jiao)易異常(chang)波(bo)動(dong)等各(ge)項公(gong)告(gao)中持(chi)續提(ti)(ti)示(shi)存在重大違(wei)(wei)法強(qiang)制(zhi)退(tui)市風險，累計提(ti)(ti)示(shi)重大違(wei)(wei)法強(qiang)制(zhi)退(tui)市風險已(yi)多達30多次。

監管嚴懲財務造假

對財務(wu)造(zao)假(jia)“零(ling)容(rong)忍”是(shi)鮮明的監管立(li)場。

2024年4月，國務院發(fa)布資(zi)本(ben)市(shi)場新“國九條”，明(ming)確要(yao)嚴肅整治財務造假等重點領域違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)行為(wei)，尤其是嚴格退(tui)市(shi)執行，嚴厲(li)打擊財務造假等惡意規(gui)避(bi)退(tui)市(shi)的行為(wei)。

2024年(nian)7月，中國(guo)(guo)(guo)證監會、公(gong)安部、財(cai)(cai)政(zheng)部、中國(guo)(guo)(guo)人民銀行、金融監管總(zong)局、國(guo)(guo)(guo)務院國(guo)(guo)(guo)資委等六部委聯合印發《關(guan)于(yu)進一步做好資本市(shi)場財(cai)(cai)務造假(jia)(jia)綜合懲(cheng)防工作的(de)(de)(de)意見》，其中提(ti)(ti)到，財(cai)(cai)務造假(jia)(jia)嚴(yan)重擾亂資本市(shi)場秩序、動(dong)搖投資者信心，要求加大全(quan)方位立體化(hua)追(zhui)責(ze)(ze)(ze)力度。強化(hua)行政(zheng)追(zhui)責(ze)(ze)(ze)威懾力，對欺(qi)詐發行、嚴(yan)重財(cai)(cai)務造假(jia)(jia)的(de)(de)(de)公(gong)司依(yi)法(fa)堅決予以退市(shi)，強化(hua)對相關(guan)機(ji)構和個(ge)人追(zhui)責(ze)(ze)(ze)；推動(dong)加大刑事(shi)追(zhui)責(ze)(ze)(ze)力度，加大對控(kong)股股東(dong)、實際控(kong)制人組織實施財(cai)(cai)務造假(jia)(jia)、侵(qin)占上市(shi)公(gong)司財(cai)(cai)產等行為的(de)(de)(de)刑事(shi)追(zhui)責(ze)(ze)(ze)力度等；推動(dong)完善民事(shi)追(zhui)責(ze)(ze)(ze)支持機(ji)制，進一步提(ti)(ti)高違法(fa)成本。

2024年(nian)8月，最高人民檢察(cha)院經濟犯(fan)罪(zui)檢察(cha)廳發布《關(guan)于辦理財務造假犯(fan)罪(zui)案件(jian)有關(guan)問題(ti)的解答(da)》，明確(que)了財務造假犯(fan)罪(zui)案件(jian)事實認定、法(fa)律適(shi)用等重點問題(ti)。

就在2025年1月3日，最高(gao)人民檢察院(yuan)發布3件依(yi)(yi)法(fa)(fa)從嚴懲治中介組織財務(wu)造假相關犯(fan)罪典(dian)型案例，以案釋法(fa)(fa)警示會計、審計、保薦、法(fa)(fa)律、資(zi)產評估等各(ge)類中介組織依(yi)(yi)法(fa)(fa)依(yi)(yi)規、履職(zhi)盡責(ze)。

2021年(nian)以來，全國(guo)檢察(cha)機關(guan)共起訴財(cai)務造假相關(guan)犯罪案(an)件206人。其中(zhong)，2024年(nian)1月(yue)至11月(yue)，起訴82人，同(tong)比增加78.3%。

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