南方財經全媒體記者程浩 東莞報道

成立(li)35年(nian)(nian)、上市(shi)10年(nian)(nian)，縱使(shi)頭頂“全(quan)球(qiu)新能源企業500強”等(deng)光(guang)環，易事(shi)特也難(nan)逃(tao)“戴帽”的命運。2023年(nian)(nian)5月，因涉(she)嫌信披違規(gui)，ST易事(shi)特及第一大股東揚州東方(fang)集團有限公司(si)控制(zhi)人何(he)思模(mo)被立(li)案調查(cha)。時隔一年(nian)(nian)半，靴(xue)子終于落地。

近(jin)日(ri)(ri)，ST易事(shi)特發(fa)布公(gong)(gong)告稱，公(gong)(gong)司及(ji)(ji)相(xiang)關當事(shi)人在(zai)2024年(nian)12月31日(ri)(ri)晚間(jian)收(shou)到(dao)中(zhong)國(guo)證監會下(xia)發(fa)的(de)《行政處罰決定書(shu)》。因在(zai)2017年(nian)至2021年(nian)的(de)多(duo)個年(nian)度(du)內(nei)，公(gong)(gong)司存在(zai)通過開展虛(xu)假貿易業(ye)(ye)(ye)務(wu)虛(xu)增(zeng)營業(ye)(ye)(ye)收(shou)入、營業(ye)(ye)(ye)成本及(ji)(ji)利(li)潤總(zong)額等情(qing)形，公(gong)(gong)司、原實(shi)控人及(ji)(ji)多(duo)名(ming)當事(shi)人均受(shou)到(dao)處罰。

南方財經全媒體記者了解到，2017年至2021年，ST易事特通過不具有商業實質的虛假貿易業務、融資性代采業務、代理業務和數據中心集成業務等行為，總共虛增營業收入40.74億元、營業成本35.25億元、利潤總額3428.12萬元。除2021年之外，其余年份虛增營業收入及成本均超過當年所披露數據的10%。

ST易(yi)事(shi)特(te)(te)在(zai)2024年(nian)還被證監(jian)會點名(ming)(ming)，成為從嚴打(da)擊資本市(shi)場(chang)財(cai)務(wu)造假的典型案例。公(gong)(gong)告顯(xian)示，綜合(he)違法情節、責(ze)任程(cheng)度等(deng)，證監(jian)會對ST易(yi)事(shi)特(te)(te)公(gong)(gong)司、原實控(kong)人及(ji)多(duo)(duo)名(ming)(ming)當事(shi)人作出行政(zheng)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)：對ST易(yi)事(shi)特(te)(te)公(gong)(gong)司責(ze)令改正，給予(yu)(yu)(yu)警(jing)告，并處(chu)以(yi)800萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款(kuan)；對公(gong)(gong)司原實際控(kong)制(zhi)人何思模(mo)采取10年(nian)市(shi)場(chang)禁(jin)入(ru)措施，并處(chu)以(yi)1000萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款(kuan)；對公(gong)(gong)司董(dong)事(shi)長何佳給予(yu)(yu)(yu)警(jing)告，并處(chu)以(yi)400萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款(kuan)；對時任財(cai)務(wu)總監(jian)張順江(jiang)給予(yu)(yu)(yu)警(jing)告，并處(chu)以(yi)300萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款(kuan)；對陳(chen)碩(shuo)、胡志強等(deng)多(duo)(duo)名(ming)(ming)相關(guan)責(ze)任人員給予(yu)(yu)(yu)警(jing)告，分(fen)別處(chu)以(yi)不同程(cheng)度罰(fa)(fa)(fa)款(kuan)。

連續5年財務造假，虛增收入超40億元

根據調(diao)查(cha)結果，ST易事(shi)特通過(guo)三種方式(shi)進行虛(xu)增營(ying)業(ye)收入(ru)、營(ying)業(ye)成(cheng)(cheng)本及營(ying)業(ye)利(li)潤等行為，一(yi)是(shi)(shi)通過(guo)開(kai)展虛(xu)假貿易業(ye)務(wu)，二(er)是(shi)(shi)通過(guo)開(kai)展具(ju)有融資(zi)(zi)性(xing)質(zhi)的(de)代(dai)采業(ye)務(wu)和代(dai)理(li)業(ye)務(wu)，三是(shi)(shi)通過(guo)開(kai)展具(ju)有融資(zi)(zi)性(xing)質(zhi)的(de)數據中(zhong)心集成(cheng)(cheng)業(ye)務(wu)。

在開展虛假貿易(yi)方面(mian)，中國證監會調查發現，2017年(nian)、2019至2021年(nian)，ST易(yi)事(shi)(shi)特(te)(te)與(yu)(yu)杭州某(mou)科技有限公司等客戶(hu)開展沒有業(ye)務(wu)(wu)(wu)實質的(de)虛假業(ye)務(wu)(wu)(wu)。上述業(ye)務(wu)(wu)(wu)中的(de)供應商及(ji)客戶(hu)均受同(tong)(tong)一控制或由同(tong)(tong)一方指定，ST易(yi)事(shi)(shi)特(te)(te)方面(mian)未(wei)與(yu)(yu)供應商或客戶(hu)對接或溝通(tong)(tong)合同(tong)(tong)簽訂、單據、發票等事(shi)(shi)宜，僅與(yu)(yu)業(ye)務(wu)(wu)(wu)相關控制人(ren)對接；部分業(ye)務(wu)(wu)(wu)無實物流轉及(ji)交付，部分業(ye)務(wu)(wu)(wu)涉及(ji)的(de)貨(huo)物在虛構的(de)貿易(yi)鏈中循環(huan)使用。ST易(yi)事(shi)(shi)特(te)(te)方面(mian)通(tong)(tong)過安排(pai)采(cai)購(gou)付款(kuan)和銷售回(hui)款(kuan)，形成資金(jin)閉(bi)環(huan)。

2017年(nian)(nian)(nian)，ST易事特通過上述(shu)業(ye)(ye)(ye)(ye)務虛(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)(ye)(ye)(ye)收(shou)入還(huan)只(zhi)有(you)637.15萬(wan)元(yuan)(yuan)，虛(xu)增(zeng)(zeng)利(li)潤(run)總(zong)額42.79萬(wan)元(yuan)(yuan)。但2019年(nian)(nian)(nian)，虛(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)(ye)(ye)(ye)收(shou)入達(da)到(dao)億元(yuan)(yuan)規模（3.29億元(yuan)(yuan)），虛(xu)增(zeng)(zeng)利(li)潤(run)總(zong)額也達(da)到(dao)1746.8萬(wan)元(yuan)(yuan)。此外(wai)，2020年(nian)(nian)(nian)、2021年(nian)(nian)(nian)，ST易事特虛(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)(ye)(ye)(ye)收(shou)入分別為(wei)(wei)1149.85萬(wan)元(yuan)(yuan)、488.68萬(wan)元(yuan)(yuan)，且(qie)這兩年(nian)(nian)(nian)采用凈額法對虛(xu)假業(ye)(ye)(ye)(ye)務進行核算(suan)，未(wei)同步虛(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)(ye)(ye)(ye)成本，因此虛(xu)增(zeng)(zeng)的營收(shou)收(shou)入全部作為(wei)(wei)利(li)潤(run)總(zong)額進行虛(xu)增(zeng)(zeng)。

在(zai)開(kai)(kai)展(zhan)具有融(rong)資(zi)(zi)性質(zhi)的(de)代采業(ye)(ye)務(wu)和(he)代理業(ye)(ye)務(wu)方面(mian)，中國證監會調查發現，2017年至(zhi)2021年，ST易(yi)(yi)事特與揚(yang)州某電氣控股設(she)備有限(xian)公司(si)等(deng)客(ke)戶(hu)開(kai)(kai)展(zhan)的(de)貿易(yi)(yi)業(ye)(ye)務(wu)以及(ji)與廣東某光(guang)電有限(xian)公司(si)等(deng)客(ke)戶(hu)開(kai)(kai)展(zhan)的(de)部分業(ye)(ye)務(wu)為(wei)(wei)融(rong)資(zi)(zi)性代采業(ye)(ye)務(wu)，ST易(yi)(yi)事特加入到供(gong)應商(shang)和(he)相(xiang)關客(ke)戶(hu)原(yuan)有的(de)直接購銷業(ye)(ye)務(wu)中，但不參(can)與業(ye)(ye)務(wu)涉(she)及(ji)產品型號、數量、價(jia)格等(deng)相(xiang)關決(jue)策，而是向供(gong)應商(shang)先行墊付貨(huo)款，給客(ke)戶(hu)提供(gong)一定(ding)賬(zhang)期并按(an)一定(ding)比例收取資(zi)(zi)金(jin)使用費。在(zai)ST易(yi)(yi)事特與深圳市某光(guang)電有限(xian)公司(si)開(kai)(kai)展(zhan)的(de)代采業(ye)(ye)務(wu)中，ST易(yi)(yi)事特接受客(ke)戶(hu)委托，代為(wei)(wei)向客(ke)戶(hu)指(zhi)定(ding)的(de)供(gong)應商(shang)采購商(shang)品并向客(ke)戶(hu)收取通道費用，通過(guo)提供(gong)融(rong)資(zi)(zi)和(he)代理服(fu)務(wu)獲取固(gu)定(ding)收益(yi)，實質(zhi)是資(zi)(zi)金(jin)融(rong)通業(ye)(ye)務(wu)和(he)代理業(ye)(ye)務(wu)。

2017年(nian)至 2021年(nian)，ST易事特通過上述(shu)業務虛增營業收(shou)入(ru)(ru)、營業成本。其中，2017—2019年(nian)各(ge)年(nian)度虛增的收(shou)入(ru)(ru)均(jun)超過2億元，2020年(nian)、2021年(nian)虛增收(shou)入(ru)(ru)則是千萬元級別。

開(kai)展具有融資性質的(de)數據中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)集(ji)成(cheng)業務方面，ST易事特在與客戶開(kai)展數據中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)集(ji)成(cheng)業務中(zhong)(zhong)(zhong)，在銷售部分自制產品的(de)同時，為客戶墊資代采(cai)設備、工程及服(fu)務，并從中(zhong)(zhong)(zhong)收取一定的(de)資金使用(yong)費。

公告(gao)顯示，2017年(nian)至(zhi)2021年(nian)中，ST易事特通過該業務虛增(zeng)收(shou)入(ru)(ru)最多的(de)(de)是(shi)2018年(nian)，虛增(zeng)了9.11億(yi)元，占(zhan)當年(nian)披露營業收(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)19.58%；虛增(zeng)最少的(de)(de)年(nian)份則是(shi)2021年(nian)，也(ye)虛增(zeng)了2.95億(yi)元之多，占(zhan)當年(nian)披露營業收(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)6.86%。

綜上，ST易事特通過上述不具有商業實質的虛假貿易業務、融資性代采業務、代理業務和數據中心集成業務虛增營業收入、營業成本、利潤總額，導致ST易事特披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載。數據顯示，5年間合計虛增營業收入40.74億元、營業成本35.25億元、利潤總額3428.12萬元。

東莞前首富被罰1000萬元

中國(guo)證監(jian)會認為，對上述違法行為，2018年(nian)(nian)(nian)(nian)至(zhi)今任(ren)(ren)ST易事(shi)特董(dong)事(shi)長的何佳是直接(jie)負責的主管(guan)人員，時(shi)任(ren)(ren)財務總監(jian)張順江、陳碩（2018年(nian)(nian)(nian)(nian)至(zhi)2022年(nian)(nian)(nian)(nian)任(ren)(ren)總裁(cai)）、胡志強（2020年(nian)(nian)(nian)(nian)至(zhi)今任(ren)(ren)副總經(jing)理）、鄢銀科（2020年(nian)(nian)(nian)(nian)至(zhi)今任(ren)(ren)副總經(jing)理）、趙(zhao)久紅（時(shi)任(ren)(ren)董(dong)秘）、時(shi)小莉(li)（2016年(nian)(nian)(nian)(nian)至(zhi)2020年(nian)(nian)(nian)(nian)任(ren)(ren)監(jian)事(shi)會主席）以及(ji)多名時(shi)任(ren)(ren)董(dong)事(shi)等是其他直接(jie)責任(ren)(ren)人員。

依據《中(zhong)華人民共(gong)和國(guo)證券法》第(di)一(yi)百九十七(qi)條第(di)二款(kuan)(kuan)，證監會決定：對(dui)ST易事特集團股(gu)份(fen)有限公(gong)司責令改(gai)正，給(gei)(gei)予警(jing)告(gao)，并處(chu)(chu)(chu)以(yi) 800萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)；對(dui)原實(shi)際控(kong)制人何思模(mo)處(chu)(chu)(chu)以(yi)1000萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)；對(dui)何佳(jia)給(gei)(gei)予警(jing)告(gao)，并處(chu)(chu)(chu)以(yi) 400萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)；對(dui)張(zhang)順江給(gei)(gei)予警(jing)告(gao)，并處(chu)(chu)(chu)以(yi)300萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)；對(dui)陳(chen)碩、胡志(zhi)強(qiang)、鄢銀科、趙久紅、時(shi)小莉給(gei)(gei)予警(jing)告(gao)，并分別處(chu)(chu)(chu)以(yi)80萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)；對(dui)肖大(da)志(zhi)、牛鴻、于瑋(wei)、萬祖巖、王進(jin)軍給(gei)(gei)予警(jing)告(gao)，并分別處(chu)(chu)(chu)以(yi)50萬元罰(fa)(fa)款(kuan)(kuan)。

事(shi)實上(shang)，對于(yu)(yu)易事(shi)特(te)(te)創(chuang)始人(ren)何(he)思模(mo)，很多東(dong)莞(guan)人(ren)都熟(shu)悉。何(he)思模(mo)出生于(yu)(yu)1965年(nian)，1989年(nian)，退(tui)伍歸來(lai)的何(he)思模(mo)決心創(chuang)業，憑借從銀(yin)行借來(lai)的3000元承包了一家國營企業，公司主營產品為(wei)UPS電源，易事(shi)特(te)(te)就(jiu)此(ci)誕生。2000年(nian)，何(he)思模(mo)在東(dong)莞(guan)塘下鎮投資設(she)立(li)了易事(shi)特(te)(te)的生產基地(di)。數(shu)年(nian)后(hou)，他將(jiang)公司總部(bu)遷至(zhi)松山湖科技產業園(yuan)區，易事(shi)特(te)(te)2014年(nian)在深(shen)交所上(shang)市。

2014年，何思模首次登上福(fu)布(bu)斯中國(guo)富豪榜(bang)，在“2017福(fu)布(bu)斯中國(guo)400富豪榜(bang)”上，何思模以17億美(mei)元的資產(chan)成為東莞首富。

然而在資本市場，何思模的違規操作層出不窮。2017年年末，因利用“高送轉”賣出公司股票獲利近8000萬元（稅后），何思模被證監會認定為“操縱證券市場”。在次年5月下達的正式處罰中，何思模最終被罰沒1.28億元。另外，他還因短線交易行為被給予警告，并處以10萬元罰款。

2018年(nian)6月，何思(si)模辭任易事(shi)特董(dong)事(shi)長(chang)、總經理以及(ji)董(dong)事(shi)會下設各專門委(wei)員(yuan)會的(de)委(wei)員(yuan)職務，何思(si)模之子何佳(jia)隨后接任董(dong)事(shi)長(chang)。

2020年(nian)9月，證(zheng)監會(hui)再次公布對何思模(mo)的行政處(chu)罰(fa)決定，其內幕交易行為浮出水面(mian)。具體來看，2016年(nian)底至(zhi)2017年(nian)初(chu)，何思模(mo)利用海(hai)陸(lu)(lu)重(zhong)工擬重(zhong)組標的控股股東透(tou)露的內幕信息(xi)，控制(zhi)5個賬戶內幕交易海(hai)陸(lu)(lu)重(zhong)工股票，合(he)計耗資2455.19萬(wan)(wan)元(yuan)，最終虧損了176.84萬(wan)(wan)元(yuan)，并被證(zheng)監會(hui)罰(fa)款60萬(wan)(wan)元(yuan)。

2023年(nian)5月，因(yin)涉嫌(xian)信披違規，ST易事(shi)特及(ji)第(di)一大股東揚(yang)州東方集團有(you)限公(gong)司控制人何(he)思模被立案(an)調查。

2024年7月，易事特(te)(te)收到監管(guan)下達的預(yu)處罰(fa)罰(fa)單(dan)。因《行政處罰(fa)事先告(gao)知書》認定的情況，公司股票自2024年7月9日起將(jiang)被(bei)實施“其他風險警示”，股票簡稱由“易事特(te)(te)”變更為“ST易事特(te)(te)”。ST易事特(te)(te)在2024年還被(bei)證監會點(dian)名，成為從嚴打(da)擊資本市場財(cai)務(wu)造假的典(dian)型案例。

最(zui)新公告顯示，鑒(jian)于何(he)思(si)模(mo)于2018年5月(yue)2日(ri)、2020年9月(yue)3日(ri)先后因操縱市場(chang)、內幕交易(yi)(yi)及短線交易(yi)(yi)被證(zheng)監(jian)會(hui)處(chu)以(yi)行政(zheng)處(chu)罰2次，何(he)思(si)模(mo)作(zuo)為ST易(yi)(yi)事特原(yuan)實際控制人(ren)，組織、指使(shi)ST易(yi)(yi)事特虛(xu)增營業(ye)收(shou)入(ru)、營業(ye)成本、利潤總額等事項，在(zai)涉(she)案違法(fa)活動中(zhong)起主要作(zuo)用(yong)，違法(fa)行為情節嚴重，依據(ju)相關(guan)規定，證(zheng)監(jian)會(hui)對何(he)思(si)模(mo)采取10年市場(chang)禁入(ru)措施。

ST易事(shi)特在公告(gao)中(zhong)表示，截至(zhi)(zhi)公告(gao)披露，公司(si)各項生產經營活動正常有序開展(zhan)。此(ci)前已基于本次處罰的《事(shi)先告(gao)知書》，對2017年(nian)至(zhi)(zhi)2021年(nian)年(nian)度財務(wu)報(bao)表進(jin)行差(cha)錯更正。

財報顯示(shi)，公司2024年前三(san)季度實現營(ying)業總收入23.11億元(yuan)(yuan)(yuan)，同(tong)比下(xia)降37.74%，凈(jing)利(li)潤2.06億元(yuan)(yuan)(yuan)，同(tong)比下(xia)降64.39%。公司期末資產(chan)總計為119.87億元(yuan)(yuan)(yuan)，應收賬(zhang)款為31.02億元(yuan)(yuan)(yuan)，經營(ying)活(huo)動產(chan)生的現金流量凈(jing)額為-3.93億元(yuan)(yuan)(yuan)。

ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)特(te)(te)在(zai)近期披露投(tou)資者關系(xi)(xi)活動記錄表(biao)顯示，此(ci)次監管對公司(si)涉及處(chu)罰事(shi)(shi)(shi)項，ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)特(te)(te)深(shen)刻認(ren)識到此(ci)次事(shi)(shi)(shi)件的嚴(yan)重(zhong)性(xing)(xing)，將(jiang)其(qi)作為(wei)重(zhong)要警(jing)示，已全力投(tou)入整改工(gong)作中。ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)特(te)(te)將(jiang)嚴(yan)格(ge)依據監管法(fa)律法(fa)規(gui)，持(chi)續(xu)推進各項規(gui)范工(gong)作，確保公司(si)財(cai)務信(xin)息(xi)的準確性(xing)(xing)與(yu)合規(gui)性(xing)(xing)，重(zhong)新(xin)建立起規(gui)范、透明的公司(si)運作體系(xi)(xi)。

目前，公(gong)司(si)(si)(si)股(gu)票交易已(yi)被實(shi)施其(qi)他風險警示(ST)。根據相(xiang)關規則，公(gong)司(si)(si)(si)將在未(wei)來(lai)積極籌備(bei)撤銷(xiao)ST警示的(de)(de)各(ge)項(xiang)工作。公(gong)司(si)(si)(si)內部已(yi)對相(xiang)關業務(wu)和(he)財務(wu)狀(zhuang)況(kuang)進行了全面梳理(li)與(yu)評估，基于現有(you)的(de)(de)經營狀(zhuang)況(kuang)和(he)發展(zhan)趨勢(shi)判斷，預計屆(jie)時撤銷(xiao)ST警示在實(shi)際操作中不(bu)存在難(nan)以克服的(de)(de)實(shi)質性困難(nan)。公(gong)司(si)(si)(si)將嚴(yan)格按照相(xiang)關要求，積極落實(shi)各(ge)項(xiang)整改措(cuo)施，努力恢復公(gong)司(si)(si)(si)正常的(de)(de)市場形象(xiang)與(yu)投資者(zhe)信(xin)心(xin)。