21世紀經濟報道 記者李愿 北京報道

個(ge)人(ren)養老金制度在36個(ge)先(xian)行城市(shi)或地區試點半年有余(yu)，參與(yu)人(ren)數已超過3700萬，相關部門正考(kao)慮吸引更多人(ren)參與(yu)其中(zhong)。

“結合先(xian)行城市或地區情(qing)況，進一步完善個人養(yang)老金配(pei)套政(zheng)策(ce)，吸引更多人參(can)與并適(shi)時推廣到全國(guo)。”近(jin)日，人社部養(yang)老保險司(si)相關(guan)負責人接受新(xin)華社采訪時表(biao)示。

《關于公布(bu)個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)先行(xing)城市（地(di)區(qu)）的通知》于2022年(nian)11月25日發布(bu)后，我國個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)業務試(shi)點正(zheng)式啟(qi)動(dong)。人社部最新數據顯示，截至今年(nian)5月25日，也就是個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)制(zhi)度實施半年(nian)之際，參加人數已達3743.51萬，個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)制(zhi)度平穩(wen)有序(xu)運行(xing)。

個(ge)人養老金(jin)(jin)業務(wu)涉及(ji)稅收優(you)惠、多種金(jin)(jin)融(rong)產(chan)品(pin)，由此，個(ge)人養老金(jin)(jin)配套政(zheng)(zheng)策也涉及(ji)多個(ge)部門，包括財(cai)政(zheng)(zheng)部、稅務(wu)總局、央行、國家(jia)金(jin)(jin)融(rong)監督(du)管理總局和證監會等。

稅收(shou)優(you)惠(hui)是吸引參與個(ge)(ge)(ge)人(ren)養老(lao)金(jin)(jin)業務(wu)最主要的(de)因(yin)素(su)。《關于個(ge)(ge)(ge)人(ren)養老(lao)金(jin)(jin)有關個(ge)(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅政策的(de)公(gong)告》明確(que)，個(ge)(ge)(ge)人(ren)繳(jiao)(jiao)費(fei)享受稅前(qian)扣(kou)(kou)除(chu)優(you)惠(hui)時(shi)(shi)，以個(ge)(ge)(ge)人(ren)養老(lao)金(jin)(jin)信息管理服務(wu)平臺出具的(de)扣(kou)(kou)除(chu)憑(ping)(ping)證為扣(kou)(kou)稅憑(ping)(ping)據。取得(de)工資薪金(jin)(jin)所(suo)(suo)得(de)、按累計(ji)預(yu)扣(kou)(kou)法預(yu)扣(kou)(kou)預(yu)繳(jiao)(jiao)個(ge)(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅勞務(wu)報酬所(suo)(suo)得(de)的(de)，其繳(jiao)(jiao)費(fei)可(ke)以選擇在(zai)當年(nian)預(yu)扣(kou)(kou)預(yu)繳(jiao)(jiao)或次年(nian)匯算清(qing)繳(jiao)(jiao)時(shi)(shi)在(zai)限額標準內據實扣(kou)(kou)除(chu)。選擇在(zai)當年(nian)預(yu)扣(kou)(kou)預(yu)繳(jiao)(jiao)的(de)，應(ying)及時(shi)(shi)將相關憑(ping)(ping)證提供(gong)給扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)單(dan)位。

在此種(zhong)計算方法以(yi)及當前每年1.2萬元(yuan)繳納(na)上限約束下(xia)，參與人(ren)可(ke)以(yi)退(tui)稅(shui)的金額(e)最高達5400元(yuan)，最少也可(ke)以(yi)退(tui)稅(shui)360元(yuan)。

今年的個(ge)人(ren)所得稅綜合所得匯算(suan)清繳將(jiang)于本月(yue)底結束(shu)。21世紀(ji)經(jing)(jing)濟(ji)報道(dao)記者了解到(dao)，已(yi)經(jing)(jing)有很多個(ge)人(ren)養老金業務參(can)與人(ren)已(yi)經(jing)(jing)拿到(dao)了退稅款。“竟然(ran)是真(zhen)的，金額(e)也挺(ting)多的，超出了預期”，這是21世紀(ji)經(jing)(jing)濟(ji)報道(dao)記者聽(ting)到(dao)的最多的反饋。

據了解，在當前稅收優惠制(zhi)度(du)(du)下，個(ge)(ge)人(ren)(ren)養老金業務(wu)參與人(ren)(ren)收入相對較高(gao)，而要吸引更多的人(ren)(ren)參與，則需要完善個(ge)(ge)人(ren)(ren)養老金相關的優惠制(zhi)度(du)(du)。數(shu)據顯(xian)示，近年來個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅繳納人(ren)(ren)數(shu)在6000萬到7000萬之間，而非個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅繳納人(ren)(ren)數(shu)則更多。

成(cheng)都(dou)市人(ren)(ren)(ren)社局養(yang)老保險處處長、一(yi)級調(diao)研(yan)員王衛華表示，從(cong)目前掌握(wo)情(qing)況看，開戶人(ren)(ren)(ren)數占參(can)加(jia)基本(ben)養(yang)老保險人(ren)(ren)(ren)數比例，繳(jiao)(jiao)費(fei)人(ren)(ren)(ren)數在(zai)開戶人(ren)(ren)(ren)數中的占比，以(yi)及滿繳(jiao)(jiao)人(ren)(ren)(ren)數在(zai)繳(jiao)(jiao)費(fei)人(ren)(ren)(ren)數中的占比均有(you)較大(da)提升空間。究其(qi)原因(yin)：在(zai)繳(jiao)(jiao)費(fei)環(huan)節，相(xiang)當(dang)一(yi)部(bu)分群體因(yin)收入水平相(xiang)對(dui)較低而無法享(xiang)受(shou)稅收優惠，參(can)保繳(jiao)(jiao)費(fei)動力不(bu)足；在(zai)投(tou)資(zi)環(huan)節，除儲(chu)蓄類產(chan)品(pin)外，其(qi)余三類產(chan)品(pin)不(bu)能保證(zheng)投(tou)資(zi)收益；在(zai)領取環(huan)節，尚需繳(jiao)(jiao)納3%稅費(fei)，對(dui)非納稅人(ren)(ren)(ren)群不(bu)夠友(you)好(hao)。同時(shi)，參(can)加(jia)人(ren)(ren)(ren)在(zai)因(yin)罹患重大(da)疾病、遭遇自然災害等(deng)特殊情(qing)況時(shi)，沒有(you)提前支取個人(ren)(ren)(ren)賬(zhang)戶資(zi)金(jin)的制度(du)(du)設(she)計。這些都(dou)不(bu)同程度(du)(du)影(ying)響(xiang)了很大(da)一(yi)部(bu)分人(ren)(ren)(ren)群特別(bie)是青年(nian)群體的參(can)與積極性(xing)。

“如果一味提(ti)高個人(ren)養(yang)老(lao)金稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)繳費的上(shang)限，就會涉及(ji)個稅(shui)(shui)的公平(ping)性問題，可以對(dui)個稅(shui)(shui)范圍之外的個人(ren)給予免稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)及(ji)財(cai)政(zheng)補貼(tie)。”中國財(cai)政(zheng)科學研(yan)究院社會發展研(yan)究中心主(zhu)任許文(wen)建議(yi)，一是(shi)對(dui)中低收(shou)(shou)(shou)入(ru)人(ren)群(qun)(qun)（低收(shou)(shou)(shou)入(ru)群(qun)(qun)體或納稅(shui)(shui)臨界點人(ren)群(qun)(qun)）實行(xing)EEE政(zheng)策(ce)，在(zai)領取時(shi)免收(shou)(shou)(shou)3%的個稅(shui)(shui)，這樣(yang)真正消除稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)的障礙，讓(rang)他(ta)們來參(can)與；二(er)是(shi)對(dui)低收(shou)(shou)(shou)入(ru)人(ren)群(qun)(qun)在(zai)免稅(shui)(shui)的同時(shi)進行(xing)財(cai)政(zheng)補貼(tie)；三是(shi)對(dui)不涉及(ji)個稅(shui)(shui)的群(qun)(qun)體給予其他(ta)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)優惠(hui)，比(bi)如能否考慮(lv)年輕人(ren)購房(fang)相關契稅(shui)(shui)問題。

中國保險資(zi)(zi)管業(ye)協(xie)會執(zhi)行(xing)副會長(chang)兼秘書長(chang)曹德云則(ze)認為(wei)，從長(chang)遠(yuan)來(lai)看，個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)(jin)制(zhi)度(du)(du)能(neng)夠(gou)持續吸引(yin)民(min)(min)眾(zhong)(zhong)參(can)加，關鍵在(zai)于產(chan)品和(he)服(fu)務能(neng)否得到民(min)(min)眾(zhong)(zhong)的(de)認可，滿足民(min)(min)眾(zhong)(zhong)的(de)需求，目前(qian)個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)(jin)產(chan)品設計還(huan)有(you)待加強養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)屬(shu)性，資(zi)(zi)金(jin)(jin)投(tou)資(zi)(zi)運作還(huan)有(you)待接受(shou)真正長(chang)期市場考驗。建(jian)議進一(yi)步出臺政策鼓勵金(jin)(jin)融(rong)(rong)機構進行(xing)產(chan)品和(he)服(fu)務創新，相關金(jin)(jin)融(rong)(rong)機構應(ying)做好產(chan)品細化和(he)客(ke)戶分層工作，加強合(he)作、不斷(duan)優化完善養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)(jin)融(rong)(rong)的(de)產(chan)品體(ti)系(xi)，深耕客(ke)戶養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)投(tou)資(zi)(zi)需求，研發提(ti)供(gong)有(you)吸引(yin)力的(de)可為(wei)參(can)加人帶來(lai)長(chang)期穩健回(hui)報(bao)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)(jin)融(rong)(rong)產(chan)品，豐富民(min)(min)眾(zhong)(zhong)的(de)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)投(tou)資(zi)(zi)選擇，共(gong)同(tong)提(ti)升民(min)(min)眾(zhong)(zhong)參(can)加個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)(jin)制(zhi)度(du)(du)獲得感、幸福感和(he)安全感。

除上述因素外，一份(fen)調研顯(xian)示，居(ju)民(min)不(bu)(bu)打算開(kai)通或不(bu)(bu)確定是(shi)(shi)否開(kai)通個人養(yang)(yang)老金(jin)(jin)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)的(de)主要原(yuan)因是(shi)(shi)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)實施強制儲(chu)蓄和(he)有養(yang)(yang)老儲(chu)備(bei)。其中(zhong)，22.1%的(de)居(ju)民(min)不(bu)(bu)考慮開(kai)通個人養(yang)(yang)老金(jin)(jin)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)的(de)原(yuan)因是(shi)(shi)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)實施強制儲(chu)蓄，不(bu)(bu)能隨(sui)意(yi)取出，資金(jin)(jin)流動(dong)受限；21.2%的(de)居(ju)民(min)不(bu)(bu)考慮開(kai)通個人養(yang)(yang)老金(jin)(jin)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)的(de)原(yuan)因是(shi)(shi)有養(yang)(yang)老儲(chu)備(bei)，不(bu)(bu)需要。

《個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)金(jin)實施辦法》規定，個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)金(jin)資金(jin)賬(zhang)戶(hu)封閉運行，參加人(ren)(ren)(ren)達(da)到(dao)以(yi)(yi)下任一(yi)條件的(de)，可以(yi)(yi)按(an)月、分(fen)次或者一(yi)次性領取個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)金(jin)：達(da)到(dao)領取基本(ben)養(yang)(yang)(yang)老(lao)金(jin)年齡；完全喪失勞動(dong)能力；出(chu)國（境）定居；國家規定的(de)其(qi)他情形。不(bu)(bu)過，該(gai)辦法不(bu)(bu)屬(shu)于配(pei)套政策。